个人所得税税务筹划经典案例

一、合理利用政策

在中国的个人所得税制度中，对于一些特定的收入或者费用，例如国债利息、保险赔款、退休工资等，是免征个人所得税的。因此，通过合理利用这些政策，可以有效地降低个人的税负。

例如，某位员工在2019年获得了100万元的年终奖，如果一次性领取，需要缴纳的个人所得税为30万元。但是，如果将这100万元分成两部分，一部分作为工资收入，一部分作为购买国债的支出，那么只需要缴纳10万元的个人所得税。

二、投资避税法

投资避税法是指通过投资避税的方式来降低个人的税负。在中国，对于一些特定的投资项目，如国债、企业债券、股票等，其投资收益是免征个人所得税的。

例如，某位投资者在2019年购买了10万元的国债，获得了5000元的利息收入。由于国债的利息收入是免征个人所得税的，因此这5000元的利息收入不需要缴纳个人所得税。

三、组织家庭避税法

组织家庭避税法是指通过组建家庭的方式来降低个人的税负。在中国，对于家庭中的一些特定成员，如夫妻、子女等，其收入是可以合并计算纳税的。因此，通过组建家庭的方式，可以将个人的收入分散到不同的成员身上，从而降低个人的税负。

例如，某对夫妻在2019年的收入分别为10万元和8万元，如果单独计算纳税，那么他们需要分别缴纳个人所得税3万元和

2.4万元。但是，如果他们组建家庭，将两人的收入合并计算纳税，那么只需要缴纳个人所得税4.8万元。

四、利用合同避税法

利用合同避税法是指通过签订合同的方式来降低个人的税负。在中国，合同是避税的一个重要手段。例如，某位员工在2019年获得了10万元的年终奖，如果直接领取这笔奖金，那么需要缴纳的个人所得税为3万元。但是，如果员工与公司签订一份合同，约定将这笔奖金用于购买一些必要的办公用品或者培训课程等，那么这部分奖金就可以作为企业支出，不需要缴纳个人所得税。

五、利用企业避税法

利用企业避税法是指通过设立企业的方式来降低个人的税负。在中国，企业是一个重要的避税手段。例如，某位投资者在2019年获得了10万元的投资收益，如果直接领取这笔收益，那么需要缴纳的个人所得税为3万元。但是，如果投资者设立一家公司，将这笔收益作为公司的收入，那么就可以通过公司的名义来避税。